2026年「美国税法」11项大调整「退税多拿上千刀」覆盖小费、加班费、儿童抵免、老年人专项
自2026年1月起，美国将正式实施一系列新的联邦税收调整政策，相关规定将在2026年报税季（申报2025年度收入）中首次体现。此次税法变化涉及小费收入、加班费、标准扣除额、儿童税收抵免、老年人专项扣除等11个方面，对不同收入层级和家庭结构的纳税人产生影响。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/ASALelvIliaX2NGGfjnJsxv9mgBs7vCwbvFDyH6iaw84u97IqmggtHw55Oibqz9kbnwR60xvCwfBS87SdsTDIdGPA/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=1相关调整源自于2025年7月签署生效的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称 OBBBA），部分条款为阶段性措施，部分则被设定为长期或永久性安排。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/ASALelvIliaX2NGGfjnJsxv9mgBs7vCwbCKmptv9gG81CySgBswlMyvjYjXN68uZhOMYUGfRyibyK80yrydlJbWw/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=3具体有以下11个方面：1. 小费收入最多2.5万美元免税；2. 加班费首次部分免征所得税；3. 2026年退税金额有望明显增加；4. 标准扣除额全面上调；5. 儿童税收抵免永久提高至2,200美元；6. 65岁以上纳税人新增约6,000美元扣除；7. 州税与地方税（SALT）扣除上限提高；8. 新增“税前慈善捐款扣除”；9. 多项绿色能源税收优惠到期终止；10. 博彩损失扣除比例下调；11. HSA与529教育储蓄计划扩大适用范围。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/ASALelvIliaX2NGGfjnJsxv9mgBs7vCwbR8xic9iccCpNWJQTzndickwIAMeicfvRxv16drB0gTmDyvNxicTlh9LLe4g/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=2
税收调整整体背景
官方说明显示，此轮税制变化中，既包含年度例行参数修订，也新增多项明确的减税与扣除安排。官方预估显示，大多数美国纳税人可能获得 1,000至2,000美元 不等的额外退税，具体金额取决于收入水平以及是否有小费或加班收入https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_jpg/sSUCDGKI7vkXGKibFlIsNgoTEG5aRoer9noVO6lLibTxCXQyCqNZgcz5js4MudsVgibzaQgd0tHGEykJ1Dh4yVicpA/640?wx_fmt=jpeg&from=appmsg#imgIndex=5小费与加班费税收政策调整
根据《大而美法案》规定，自2025税年起：
[*]小费收入：符合条件的纳税人，每年最多2.5万美元的小费收入可免征联邦所得税；
[*]加班费收入：
[*]个人申报：最多1.25万美元免税；
[*]夫妻联合申报：最多2.5万美元免税。
上述优惠措施适用于2025年至2028年，并设有收入递减机制。个人年收入超过15万美元、夫妻联合申报超过30万美元后，相关减免额度将逐步减少。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_jpg/sSUCDGKI7vkXGKibFlIsNgoTEG5aRoer99E7uhdlQLvIYEdjW7jZleLZhp7CcEKN0I3GEa1LBsy67fxs6S5Q6YA/640?wx_fmt=jpeg&from=appmsg#imgIndex=62026年退税金额或出现变化
美国财政部长斯科特·贝森特（Scott Bessent）表示，由于部分减税条款具备追溯适用效力，部分家庭在2026年报税时，退税金额可能较往年有所提高。官方测算显示，不同纳税人获得的退税变化存在差异，具体金额与收入水平、家庭结构，以及是否涉及小费或加班收入等因素相关。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_jpg/sSUCDGKI7vkXGKibFlIsNgoTEG5aRoer9rJwrlwgY6gxfLB48sGtUrkDzY4IvzKL9IAiaicIHuCicuNLxlFJicBVwAw/640?wx_fmt=jpeg&from=appmsg#imgIndex=7标准扣除额全面上调
美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）公布，自2026报税年度起，标准扣除额调整如下：
[*]夫妻联合申报：32,200美元
[*]单身申报或夫妻分开申报：16,100美元
[*]户主申报：24,150美元
该调整适用于申报2025年度收入。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_jpg/sSUCDGKI7vkXGKibFlIsNgoTEG5aRoer9mx58ibwR5kJ3JD8KcV3UqgNicuZHusPbAtRFXP1frNtiarKY11QzvQwcQ/640?wx_fmt=jpeg&from=appmsg#imgIndex=8儿童税收抵免额度提高
儿童税收抵免将永久性上调至每名符合条件儿童2,200美元，高于此前的2,000美元。该政策同样适用于2025年收入，并在后续年度继续有效。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/ASALelvIliaX2NGGfjnJsxv9mgBs7vCwb3kME9Wyd80hC0LfzEFFkQZ4olroNrVtVeSRBBpoQ0oJpJgcuiabof3Q/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=665岁以上纳税人新增专项扣除
自2026年起，年满65岁的合资格纳税人可在原有基础上，额外享受6,000美元专项扣除：
[*]夫妻联合申报最高可达12,000美元；
[*]不影响既有老年人标准扣除政策。
该扣除同样设有收入上限，个人收入超过7.5万美元、夫妻超过15万美元后，额度将逐步减少。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_jpg/sSUCDGKI7vkXGKibFlIsNgoTEG5aRoer9xOe8lbMOY8nLTOp0MbzDYicNaLX4YVWtY8ge8wgxFbcWc7GbYFjMHKg/640?wx_fmt=jpeg&from=appmsg#imgIndex=10州税与地方税（SALT）扣除上限暂时提高
针对州税与地方税（State and Local Taxes，SALT）的扣除限制，自2026年起作出阶段性调整：
[*]年收入低于50万美元的纳税人，SALT扣除上限由1万美元提高至4万美元；
[*]上限将按年1%递增；
[*]该政策为期5年，并非永久安排。
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新规引入“税前慈善捐款扣除”制度。自2026年起，即便未选择逐项扣除，纳税人仍可享受以下扣除额度：
[*]单身申报：最高1,000美元
[*]夫妻联合申报：最高2,000美元
该政策为永久性实施。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_jpg/sSUCDGKI7vkXGKibFlIsNgoTEG5aRoer9YAEtbVdjYrOOgQmxBMNgQ6qkuSBeB9bZBGDibvgVibiawDIMBAef7icBlA/640?wx_fmt=jpeg&from=appmsg#imgIndex=12多项绿色能源税收优惠到期
随着新法案生效，多项绿色能源相关税收抵免将在2025年底到期，包括：
[*]节能住宅改善抵免
[*]住宅清洁能源抵免
此外，已于2025年9月终止的电动车购车抵税政策（新车7,500美元、二手车4,000美元）不再恢复。https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/ASALelvIliaX2NGGfjnJsxv9mgBs7vCwbSRnxK6rHgic2xU5qynrotyicpiaDc0diab9ZHOkKciaPKhcUBazCXXejc7w/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=9博彩损失扣除比例调整
自2026年起，博彩损失的抵扣规则将发生变化：
[*]抵扣上限由原本可完全抵消赢利，调整为最多抵消赢利的90%；
[*]相关调整旨在限制通过博彩损失进行税务抵扣的空间。
https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/ASALelvIliaX2NGGfjnJsxv9mgBs7vCwbjD9BA2G7HufqsDCrTrzxUl2D9t4Zl4mIwyJfvBN8RJ0RRRkib5R3g4w/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=10HSA与529教育储蓄计划范围扩大
新法案同步调整健康储蓄账户（Health Savings Account，HSA）及529教育储蓄计划：
[*]远程医疗与直接初级医疗不再影响HSA资格；
[*]青铜级与灾难型医保计划纳入HSA合资格范围；
[*]529计划用于K-12教育的年度提取上限，由1万美元提高至2万美元。
https://mmbiz.qlogo.cn/sz_mmbiz_png/ASALelvIliaX2NGGfjnJsxv9mgBs7vCwbdyyFwnXf6aso4nYx8VpwcGDbyDpz0dy25YCB3Gzibtnopia956ZZZib4g/640?wx_fmt=png&from=appmsg#imgIndex=11上述税收调整将自2026年起陆续执行，具体适用情况仍需以美国国税局后续发布的操作细则和申报指引为准。
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