俄勒冈遗产税改革：迟来的变革，还是紧迫的需求？

自本杰明·富兰克林提出“世上唯有死亡与税收无法避免”以来，遗产税始终是美国税收体系中最具争议的话题之一。对于希望减轻税务负担的高净值人士而言，最简单的规避方式就是在退休前或继承遗产前迁往更具税收优势的州。这一趋势已导致17个仍然征收遗产税的州在跨州人口迁移竞争中处于劣势，其中，俄勒冈州尤为明显。
作为全美仅有的12个仍对遗产征税的州之一，俄勒冈的遗产税门槛仅为100万美元，为全美最低。这意味着不仅是富豪，即便是资产因房地产增值或市场上涨而膨胀的中产家庭也将受到影响。俄勒冈的遗产税采用累进税率，共10个档次，最高税率16%，虽低于华盛顿州和夏威夷（20%），但高于康涅狄格州和缅因州（12%）。

尽管遗产税为俄勒冈带来了可观的收入——2025-2027财年预计约7亿美元，占州政府普通基金收入的不到2%——但高收入群体的外迁也使州政府在个人所得税和其他税收上的损失加剧。近年来，俄勒冈已成为美国人口外流最严重的州之一，特别是55至64岁、年收入超过20万美元的退休群体，这一群体在2022年贡献了俄勒冈因跨州迁移流失的52%调整后总收入（AGI），金额高达5.32亿美元。

针对这一情况，俄勒冈州议会在2025年立法会议上提出了多项改革方案。目前正在审议的法案包括 H.B. 2058、H.B. 2112、H.B. 2301、H.B. 2362、H.B. 3737、S.B. 380、S.B. 405、S.B. 648 和 S.B. 764。这些提案主要围绕提高遗产税起征点、调整税率结构以及简化税制等方面进行改革。

提高免税门槛：H.B. 2058、S.B. 405 和 S.B. 648 提议将免税门槛提高至联邦标准（1399万美元），使俄勒冈与康涅狄格州持平，成为全国最高门槛州之一。H.B. 3737 则建议提高至400万美元，并设立年度通胀调整机制。
浮动免税额：H.B. 2112、H.B. 2362 和 S.B. 380 提议根据遗产总值设定不同的免税额度，例如，遗产价值450万美元及以下者享受150万美元免税额，而遗产超过850万美元者则无任何豁免。
简化税率结构：H.B. 2301 是唯一提议将累进税率改为统一 7% 费率的法案，这将使俄勒冈成为全美最低遗产税州，并大幅提升税制透明度和简洁性。
特别豁免：S.B. 764 提议在维持100万美元免税门槛的基础上，为部分家族企业提供全额豁免。
在评估这些法案时，俄勒冈州立法者需要综合考虑本州的税收竞争力和人口迁移趋势。目前，俄勒冈在 净人口迁移排名中位列全美第34，且流失最多的纳税人正前往华盛顿、德克萨斯、亚利桑那、佛罗里达和爱达荷等地。除华盛顿州外，这些州均不征收遗产税，同时还拥有更简单、税率更低的所得税体系。
俄勒冈现行遗产税制度不仅影响本州的经济活力，还可能加剧企业和富裕退休群体的外流趋势。为保持竞争力，俄勒冈应结合多个提案的优势，考虑 提高免税门槛并与通胀挂钩、降低税率并简化结构，甚至逐步取消遗产税，以与周边州（如爱达荷、华盛顿和内华达）保持竞争力。
目前，州议会的立法进程仍在推进，未来几个月内，俄勒冈遗产税的改革方向将逐渐明朗。